Impuesto de Sucesiones en Cataluña: Guía Práctica [2025]

Qué es el impuesto de sucesiones y cómo se regula en Cataluña

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Es un impuesto directo que grava las ganancias recibidas por herederos o destinatarios de donaciones.

Aunque el nombre completo del impuesto es «impuesto sobre sucesiones y donaciones», en realidad incluye dos impuestos diferentes.

Por un lado está la herencia, por otro lado está la donación de bienes. El impuesto con mayor impacto es el impuesto de separación porque afecta a todos de alguna manera en algún momento de la vida.

Los impuestos sobre sucesiones y donaciones son impuestos progresivos, por lo que cuanto mayor sea el valor de la herencia adquirida, más costoso será para el contribuyente. El impuesto está regulado por el estado y se aplica a todo el territorio español, la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Pero aunque exista una normativa estatal, el impuesto de sucesiones y donaciones es un tributo cedido a las Comunidades Autónomas, por lo que cada Comunidad Autónoma tendrá una regulación propia.

Podríamos decir que el estado establece una norma genérica de base, y las Comunidades Autónomas tienen una regulación específica para su territorio, lo que permite que dos personas puedan pagar diferentes cantidades por heredar una cantidad similar por heredar en dos regiones distintas.

En Cataluña, la norma que se encarga de regular el impuesto de sucesiones es la Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones.

Sujetos pasivos: Personas obligadas a presentar el impuesto de sucesiones en Cataluña

El impuesto de sucesiones ha de ser liquidado por los herederos del difunto.

Es común estos (herederos) sepan que lo son, pero puede haber ocasiones en las que se nombra heredero a una persona que ni tan siquiera piensa que el difunto lo nombró como tal.

Luego hay que considerar si el difunto hizo testamento o no. Si hubiera hecho testamento, los herederos serán los que prevé el propio testamento.

Y si no lo hay, entonces abrimos (es decir, cuando no hay testamento) lo que llamamos sucesión intestada, que se produce según las reglas prescritas por el Código Civil.

Los herederos tienen el plazo de 6 meses desde la fecha del fallecimiento del causante para liquidar el impuesto, aunque tienen la posibilidad de presentar dentro de los primeros 5 meses desde el fallecimiento del causante una solicitud de prórroga, para que se amplíe el plazo para la presentación del impuesto otros 6 meses adicionales.

Cuánto se paga por el impuesto de sucesiones en Cataluña.

El importe que tiene que pagar un heredero en el impuesto de sucesiones va a depender de varios factores.

Siendo posible incluso que dos herederos con los mismos derechos sucesorios paguen impuestos de sucesiones diferentes (por ejemplo, dos hermanos que heredan por igual y uno tiene una discapacidad reconocida y el otro no).

Los factores que afectan el monto del pago son los siguientes:

1. El valor de la herencia
2. La naturaleza de los bienes heredados (ya sea una casa, una empresa…)
3. La situación personal del respectivo heredero (invalidez, bienes existentes)
4. La relación entre el testador y el heredero

En resumen, lo que la ley persigue es que cuanto más alejado sea el grado de parentesco entre el heredero y el causante, mayor carga fiscal soportará el heredero.

Y, asimismo, influirá también el patrimonio que tenga previamente el heredero. A más patrimonio, más pagará por el impuesto de sucesiones.